证监会上市部主任李明：ESG信息披露既要积极还要慎重

新华财经北京9月7日电（记者闫鹏、实习生乔心雨）“我们对ESG信息披露既要积极还要慎重，要借鉴国际最佳实践，充分考虑我国国情和发展阶段，按照社会主义核心价值观的要求，遵循新发展理念，积极稳妥的研究解决这个问题。”证监会上市部主任李明说。

他是在6日举行的2021金融街论坛系列活动——第三届西城区企业上市主题交流活动上做出上述表示的。

“ESG概念聚焦于环境、社会以及如何将环境和社会的影响纳入公司治理体系等方面，它要求公司在关心股东经济利益的同时，还应该重视社会责任，二者不可偏废。”李明表示，ESG概念有利于企业与社会的协调发展，符合新发展理念。2020年底开始，上市部就着手对ESG、双碳等进行深入研究，目前已取得了阶段性成果。

在李明看来，ESG研究过程中有几个问题值得关注。一是关于ESG是投资理念还是监管理念。ESG兴起于投资领域，逐渐成为评价企业非财务价值的标准，相对应的其是否应当成为证券监管的理念，需要理论研究和实践验证。

二是关于ESG是法定披露信息还是自愿披露信息。法定信息披露有重大性的要求，需要具备影响证券价格或影响投资者决策的标准。ESG信息是否符合这一标准，需要充分考虑。

三是如果纳入法定披露信息是否需要遵守信息披露的真实、准确、完整的要求。由于ESG模型方法和指标建立在许多假设基础上，信息存在不确定性，在公司信息披露不够完整准确下，如何认定公司的违法行为和法律责任需要深入论证。

四是关于西方市场对ESG披露内容和关注点与我们的文化背景、道德伦理、传统习惯的差异如何平衡，如宗教、民族、种族、性别等指标的吸纳需要慎重决策。

五是关于ESG信息需要单独披露还是作为年报的一部分披露。当前我国上市公司年报准则的相关章节中已包括ESG的部分内容，如果单独披露，如何理解年报作为反映公司全面信息公告的完整性。

六是关于ESG信息是否需要第三方认证。这需要考虑第三方认证与上市公司法定披露在义务和责任上的关系。由此可见，ESG概念从提出到接受到落实到形成规则体系是一个漫长而艰巨的过程。

编辑：郭洲洋

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